Расчет таможенной стоимости нового автомобиля до 3-х лет

Довольно частый вопрос, который мне задают в последнее время, а как таможить новый автомобиль и в какие суммы выльется стоимость таможни нового авто.

Давайте рассмотрим три варианта, для тех кто собирается покупать дорогостоящие автомобили в Америке, такие например, как Porsche Cayenne,  BMW X5 или Mercedes-Benz S-класса. В первую очередь надо понимать какие методы применяют таможенные органы при оценке таможенной стоимости автомобиля:

1) На физическое лицо в РФ.

2) На юридическое лицо в РФ. (До вступления в ВТО)

3) На юридическое лицо в Беларусь.(Ставки остаются прежними после вступления РФ в ВТО)

Нашей таможней под новыми автомобилями понимаются автомобили, чей «возраст» не достиг полных трех лет. При этом, если например мы ввозим автомобиль в декабре 2011 года, а он произведен в январе 2011 года,  российской таможней будет считаться, что автомобиль абсолютно новый, не взирая на 12 месячный возраст,  в случае если не превышен средний годовой пробег.

Что бы не получать ОТТС (Одобрение типа транспортного средства), в таможенной декларации необходимо указывать, что транспортное средство б/у, несмотря на то, что таможня классифицирует автомобиль, как новый. Подтверждением этому является купчая от прежнего владельца автомобилем и TITLE выданным департаментом автомобильного транспорта Штата, при каждой смене владельца ТС.

Для примера возьмем  Lexus 2011  года  LX 570 4WD, с объемом 5,7 литра (5663см/куб) 385 л.с.  и ценой в базовой комплектации (по MSRP) - 79,455 USD (ссылка на NADA ниже).

Для определения стоимости автомобиля, который мы   будет использовать для примера, как и таможня используем сайт: www.nadaguides.com/Cars/2011/Lexus/LX-570/4WD-4dr/Optional-Equipment по среднерыночной,  из колонки MSRP – (базовая цена производителя , включая  стандартное  оборудование и не включает налоги Штата, и стоимость транспортировки), данный метод применяется таможней, когда нет оригинальных документов подтверждающих реальную стоимость покупки.

Подробно, о правилах корректировки таможенной стоимости, применяемых таможенными органами РФ здесь >>

В тех случаях, когда автомобиль в возрасте до трех лет куплен на страховом аукционе, например поврежденный водой (water/flood или storm/damage) и куплен за 5000USD, а не за 35000.



Таможня, заботясь о выполнении плана пополнения казны, в таких случаях пытается начислить таможенные платежи, не от объема двигателя, а от стоимости нового автомобиля (Подробности с примером читайте в книге), не учитывая реальной суммы уплаченной на аукционе за поврежденный автомобиль. Необходимо в первую очередь руководствоваться постановлением конституционного суда (касается физических лиц, при покупке авто для личного пользования).Выдержку из постановления суда читайте здесь >>

Следует подавать иск в суд и опротестовывать корректировку таможенной стоимости!

К цене покупки (при растаможке по СТП - совокупный таможенный платеж, на ЮР. лицо) таможня прибавит примерно 1500 USD (если нет других подтверждающих документов),  допустим  до финского порта KOTKA из полученной  суммы произведет начисление таможенных платежей.

Расчёт таможенной стоимости авто для физического лица.

В первом варианте при растаможке, как говорят «на физика» все достаточно просто, заглянем в раздел таможенный калькулятор и увидим.  Для ввозимых автомобилей до трех лет, чья таможенная стоимость, превышает 8 500 евро, (наш вариант  16700 — 42 300) процентная ставка составляет  48% или 5,5 евро с кубического сантиметра, в зависимости от того что больше! (Порядок определения таможенной стоимости товаров для личного пользования, в том числе автомобилей, указан в п. 1 ст. 361 Таможенного кодекса Таможенного союза.
Абзацем 2 указанного пункта определено, что при ввозе товаров для личного пользования физическими лицами на таможенную территорию таможенного союза в таможенную стоимость товаров не включаются расходы, связанные с их перевозкой и страхованием до их прибытия после их прибытия на таможенную территорию Таможенного союза.
)
Таким образом, любые расходы, связанные с перевозкой автомобиля, как от места его приобретения до таможенной территории Таможенного союза, так и по таможенной территории Таможенного союза до места прибытия, в таможенную стоимость товара, перемещаемого физическим лицом для личного пользования, не включаются!

Расчет:

а) от стоимости авто79455 Х 48/100 = 38858.4 USD
б) от объёма двигателя5663 Х 5,5 Х1.2943 = 40313 USD

где 1.2943 - отношение курса евро к доллару США по состоянию на момент расстамаживания Вами автомобиля (значение, изменяемое на каждый конкретный день, взял для примера здесь: http://cbrf.magazinfo.ru/textual/EUR/USD, на 5 января 2012 года);
из рассчитанных сумм выбирается большая, т.е. платить будете 40313USD (таможенная пошлина от объёма двигателя)
+ утилизационный сбор (с 1 сентября 2012 года) = 2000 руб.

Расчёт таможенной стоимости авто для юридического лица и предпринимателя.

Пойдём дальше и рассмотрим вариант растаможки на юридическое лицо в РФ.

До вступления России в ВТО, на данный момент применяется метод: 30% (25% c 23.08.2012)от стоимости, но не менее - от 1801 до 3000 см/куб = 2,15 евро за см/куб, все что свыше, 3000+1 = 2,8 евро за см/куб. В нашем случае, где объём двигателя Lexus LX570  5,7 литра  – 2,8 евро за 1см/куб (2.35 c 23.08.2012).

Как мы видим ставки для юридических  лиц  ниже, но при этом взимается налог с продаж НДС (18%) + акциз, последний начисляется   для двигателей мощностью более 90 л.с. (90+1л.с. = 29 руб./1 л.с. 150+1л.с. = 285руб./1л.с.), к стоимости автомобиля плюсуются все затраты связанные с покупкой и доставкой до границы РФ.

 И так произведем расчет с темже автомобилем Lexus 2011  года  LX 570 4WD. Совокупный таможенный платеж рассчитывается следующим образом (берём сумму       таможенной стоимости, покупки и доставки = 80955):

Первым делом рассчитаем акциз:

л.с.руб/1л.с.результат в рублях вычисляем в долларах акциз в USD
385  Х  285= 109.725 делим на 31.19 = 3408.02
теперь вычислим таможенную пошлину и узнаём что больше:

таможенная пошлина от стоимости 80955 Х 30делим на 100 = 24286.50
таможенная пошлина от объёма двигателя   5663 Х   2,8 Х  1.2943 = 20523

Соответственно таможня возьмёт, что больше (24286.50 USD) это и будет таможенная пошлина.

далее складываем: таможенную стоимость + таможенная пошлина + акциз и вычисляем НДС:

  80955  +  24286.50  +   3408.02 = 108649.52
108649.52 Х  18 / 100 = 19556.91(НДС)
А теперь получим  конечную стоимость совокупного таможенного платежа,  который придется заплатить в таможне РФ за данный автомобиль юридическим лицом или предпринимателем:

3408.02 + 24286.50 + 19556.91 +  232.95 = 47.484.38
+ УТИЛИЗАЦИОННЫЙ СБОР (с 1 сентября 2012) = 110 тыс.руб.
(четвертая цифра – стоимость уплаты таможенным органам «за работу», берём здесь)

Если ввоз нового автомобиля будет осуществляться юридическим лицом он может квалифицироваться  таможенными органами, как параллельный импорт (ищите статьи в интернете), и в случае признания таковым автомобилю грозит конфискация, со всеми вытекающими. Подробно останавливаться на этом не буду, но скажу, что на данный момент ни одна фирма рисковать по ввозу не возьмется! Следовательно, ещё до покупки авто необходимо убедиться, кто является владельцем товарного знака в России, например владельцы торгового знака: Mercedes предпочитают параллельному импорту никак не препятствовать, а с ввозом нового Porsche Cayenne или BMW, NISSAN (включая группу INFINITI), могут возникнуть серьёзные проблемы.

Контакты и адреса, Правообладателей торговых знаков, Вы можнте найти здесь: http://www.alta.ru/register/?condition=BMW, введя название марки автомобиля в строку поиска! В любом случае еще до покупки созванивайтесь с правообладателем и уточняйте!

В мае 2013 года вопрос о параллельном импорте вновь будет рассматриваться на заседании правительства, существует мнение, что его должны отменить, на этом настаивает антимонопольный комитет РФ, поживем увидим!

В дополнение к вышесказанному, для абсолютно новых автомобилей в возрасте до трех лет, необходимо получить Свидетельство о безопасности конструкции транспортных средств (CБКТС) оформить можно здесь: http://www.gostest.com/svidetelstvo-o-bezopasnosti-bkts.html. Цена вопроса, например для Toyota Tundra 2011 года, примерно 15000 рублей.

Расчёт таможенной стоимости авто для юридического лица или  предпринимателя в Беларуси.

В отличие от российских законов, предприниматели и юридические лица указом президента Лукашенко от, 2005 г., № 6 Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь (полный текст указа смотрите на фото выше)

Выдержка из приложения:
1. Установить, что:
1.1. освобождаются от обложения акцизами и налогом на добавленную стоимость ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями транспортные средства, кроме ввозимых из Российской Федерации, согласно приложению;

ПЕРЕЧЕНЬ
транспортных средств, при ввозе и реализации которых применяется льготный порядок налогообложения

Код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Республики Беларусь

Наименование товаров

8703 21 109 0, 8703 21 909 1, 8703 21 909 9, 8703 22 109 9, 8703 22 909 1, 8703 22 909 9, 8703 23 191 0, 8703 23 192 1, 8703 23 192 2, 8703 23 901 1, 8703 23 901 9, 8703 23 902 2, 8703 23 902 3, 8703 23 902 7, 8703 23 902 8, 8703 24 109 0, 8703 24 909 1, 8703 24 909 9 транспортные средства с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием с возвратно-поступательным движением поршня прочие
8703 31 109 0, 8703 31 909 1, 8703 31 909 9, 8703 32 199 0, 8703 32 909 1, 8703 32 909 9, 8703 33 199 0, 8703 33 909 1, 8703 33 909 9 транспортные средства с поршневым двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем) прочие
8704 21 310 0, 8704 21 910 0

моторные транспортные средства для перевозки грузов, с поршневым двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем), с полной массой транспортного средства не более 5 т, прочие

8704 31 310 0, 8704 31 910 0 моторные транспортные средства для перевозки грузов, с поршневым двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием, с полной массой транспортного средства не более 5 т, прочие

Здесь без комментариев все понятно,  осталось произвести небольшой перерасчет, а именно,  из суммы уплаты таможенных пошлин юридическими лицами в РФ вычесть НДС и  Акциз :

47.484.38  - 3408.02 - 19556.91 = 24.519.45 USD (таможенная пошлина в Беларуси)

Конечно, приходилось немного заплатить предпринимателю из Беларуси, за услуги, но это ни как не сравнить с суммами таможенных  платежей  в РФ. Да и деньги шли в бюджет нашего соседа! По сути, любой гражданин Беларуси став на один день предпринимателем может ввезти, растаможить и продать своему родственнику авто гораздо дешевле. Батька,  подписывая таможенный союз,  позаботился о своих гражданах в отличие от наших чиновников хоть в этом. Так было до 17 января 2012 года.

17 января 2012 года в указы Президента Республики Беларусь от 24 ноября 2005 г. № 546 и от 4 апреля 2009 г. № 175" внесены изменения

В связи с этим из указа от 24 ноября 2005 года № 546 "О некоторых вопросах налогообложения транспортных средств" исключаются льготы по налогу на добавленную стоимость при ввозе и при реализации ввезенных транспортных средств юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в коммерческих целях (будет применяться стандартная ставка НДС в размере 20%).

При этом сохраняется действующее освобождение от акцизов автомобилей, ввозимых организациями и индивидуальными предпринимателями для коммерческих целей. Отменяется порядок взимания НДС с использованием в качестве налоговой базы разницы между ценой приобретения и ценой реализации автомобиля через дилерские сети (налоговой базой для исчисления НДС будет являться вся стоимость автомобиля).

При этом порядок взимания НДС с использованием в качестве налоговой базы разницы между ценой приобретения и ценой реализации автомобиля (по аналогии с действующим в Российской Федерации) сохраняется при приобретении транспортных средств у физических лиц. В результате при приобретении дилерами легковых автомобилей у граждан на территории Республики Беларусь для последующей перепродажи налог будет исчисляться и уплачиваться с разницы между ценой покупки и ценой продажи автомобиля, что не повлияет на ценовые предложения рынка подержанных автомобилей.

Таким образом с 17 января 2012 года при ввозе авто через Беларусь, можно сэкономить только на уплате акциза, но учитывая разницу при уплате НДС 18% - в России и 20% - в Беларуси, выгоды никакой.

Так же, необходимо помнить, что с 1 января 2012 года легковые автомобили подлежат обязательному подтверждению соответствия при помещении под таможенные режимы, предусматривающие возможность отчуждения или использования в соответствии с ее назначением на таможенной территории РФ (транспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров и имеющие помимо места водителя не более 8 мест для сидения)

Надеюсь,  информация для посетителей сайта окажется полезной и вопросов мне  на почту по этой теме будет меньше. Не трудно подставить данные вашего Porsche Cayenne   или  BMW X5 и рассчитать итоговую сумму таможенного платежа.



вернуться в начало